Отчетный период НДС в 2020 году: месяц или квартал? Сделаем правильный выбор

Налоговым периодом НДС признается календарный год, отчетным периодом - по выбору плательщика - календарный месяц или календарный квартал.

Выбор отчетного периода важен для определения сроков подачи декларации по НДС и уплаты налога. Плательщики НДС подают в налоговый орган декларацию по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплачивается НДС не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Если последний день срока подачи декларации по НДС или уплаты налога приходится на выходной и (или) нерабочий государственный праздничный день, то он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день

Независимо от выбранного отчетного периода НДС (календарный квартал или календарный месяц) необходимо ежемесячно:

- подавать часть II декларации по НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС и соответственно налог уплачивать также ежемесячно (при наличии объекта обложения);

- заполнятькнигу покупок(при ее ведении);

- рассчитывать ставку и исчисленную сумму НДС по реализации товаров по розничным ценам (расчет расчетной ставки).

Для организации, возникшей в результате реорганизации в форме преобразования, отчетным периодом НДС признается тот же отчетный период, который был выбран для реорганизованной организации

В учетной политике запись об отчетном периоде НДС не отражается

Отчетный период - календарный квартал

Организации, избравшие отчетным периодом НДС календарный квартал, должны проинформировать о своем выборе налоговый орган по месту постановки на учет. Для этого в декларации по НДС за прошлый год, подаваемой не позже 20 января текущего года, проставляют соответствующую отметку (знак "X" напротив графы "ежеквартально" строки "Выбор со следующего налогового, отчетного периода способа уплаты налога на добавленную стоимость по части I налоговой декларации (расчета)").

Отметим, что информировать налоговый орган о выборе календарного квартала в качестве отчетного периода НДС нужно ежегодно. Даже в том случае, если смены отчетного периода не происходит, т.е. когда в прошедшем году НДС уплачивался поквартально и на текущий год планируется использовать такой же отчетный период НДС.

Если организация в текущем календарном году не является плательщиком НДС, но у нее возник объект обложения НДС, то порядок действий следующий. Отметку о том, что отчетным периодом НДС избран календарный квартал, надо указать в первой декларации по НДС, подаваемой в текущем году. Срок - не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором возник объект налогообложения. Декларацию по НДС нужно будет подавать также за все последующие кварталы до конца года, в котором возник объект налогообложения

Вновь зарегистрированные (реорганизованные в форме выделения, разделения или слияния) организации, выбравшие в качестве отчетного периода НДС календарный квартал, должны проинформировать об этом налоговый орган по месту постановки на учет. Информация подается по установленной формене позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации организации

На данный момент форма информирования законодательством не установлена. Следовательно, о выбранном отчетном периоде организация обязана сообщить в налоговый орган в письменном виде в произвольной форме

Юридические лица Республики Беларусь, избравшие отчетным периодом НДС календарный квартал и создавшие филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц, соответствующую отметку проставляют не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, подлежащего постановке на учет в налоговом органе

Организации, перешедшие с режима налогообложения без НДС на режим налогообложения с уплатой НДС, признаются избравшими соответствующий отчетный период по факту представления ими декларации по НДС за календарный месяц или календарный квартал

Отчетный период - календарный месяц

Информировать налоговый орган об избрании отчетным периодом НДС календарный месяц не нужно. Данный отчетный период применяется по умолчанию. Если организация не проставила отметку напротив графы "ежеквартально" в декларации, подаваемой не позднее 20 января текущего года, то подразумевается, что она избрала отчетным периодом НДС календарный месяц.

Изменение отчетного периода

После представления декларации по НДС за прошлый год по сроку 20 января текущего года с соответствующей отметкой о выборе квартального отчетного периода (либо без нее) организация вправе пересмотреть свой выбор. Аннулировать отметку напротив графы "ежеквартально" либо, наоборот, ее проставить можно однократно, но не позже 20 февралятекущего года. Для этого в указанный срок в налоговый орган по месту постановки на учет подают уточненную декларацию по НДС за прошлый год.

После 20 февраля принятое решение о выборе отчетного периода на текущий год (календарный квартал или календарный месяц) изменить нельзя. Повторно уточненная декларация по НДС с изменением ранее проставленной отметки либо, наоборот, с ее проставлением не подается.

Отдел информационно-разъяснительной работы

инспекции МНС по Ленинскому району г.Бреста

Отчетный период НДС в 2020 году: месяц или квартал? Сделаем правильный выбор

Похожие статьи: