Изменения для индивидуальных предпринимателей по подоходному налогу в 2026 году

Законом Республики Беларусь от 30.12.2025 №127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» внесены изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь. В частности предусмотрена корректировка порядка применения индивидуальными предпринимателями общей системы налогообложения с уплатой подоходного налога.

В целях упрощения порядка учета расходов с 1 января 2026 года увеличен норматив расходов, определенный в пункте 10 статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), до 30% для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю и (или) транспортную деятельность, с сохранением норматива расходов в размере 20% для иных индивидуальных предпринимателей.

Индивидуальным предпринимателям, осуществляющим общественное питание, предоставлено право определять расходы на приобретение продовольственного сырья для производства с применением среднего процента покупной стоимости товаров в стоимости реализованных товаров в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам. Ранее такой порядок был определен только для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю.

В целях упрощения порядка учета основных средств (амортизируемого имущества) НК дополнен нормами, позволяющими физическим лицам в отношении одного и того же имущества, используемого в предпринимательской деятельности применить либо имущественный вычет как физическое лицо при реализации этого имущества, либо включить в состав расходов в качестве индивидуального предпринимателя амортизационные отчисления от стоимости такого имущества. В этой связи упразднены требования о разделении сумм расходов по амортизационным отчислениям при использовании имущества как для личных нужд, так и для предпринимательской деятельности.

Индивидуальным предпринимателям предоставлено право выбора учета расходов на списание автомобильных шин: на основании их стоимости, норм износа автомобильных шин, рассчитанных в соответствии с законодательством исходя из эксплуатационных норм пробега автомобильных шин, и фактического пробега автомобиля в соответствующем отчетном (налоговом) периоде, либо в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам в учете доходов и расходов.

Перечень учитываемых при налогообложении расходов расширен нормой, позволяющей индивидуальным предпринимателям включать в состав расходов суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввезенным с территории государств – членов Евразийского экономического союза, уплаченные в отчетном (налоговом) периоде, следующем за отчетным (налоговым) периодом, в котором осуществлена реализация ввезенных товаров, и не отнесенные на увеличение стоимости ввезенных товаров в порядке, определенном пунктом 14 статьи 132 Налогового кодекса.

В целях урегулирования вопросов, возникающих на практике, определена дата фактического получения дохода для случаев, когда оплата за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права осуществляется через платежного агрегатора и (или) платежного курьера (уточнена редакция подпункта 2.1 пункта 2 статьи 213 НК).

Отдел информационно-разъяснительной работы

инспекции МНС по Ленинскому району г.Бреста