Эксперт рассказала, какие налоги ждут в 2026-м предпринимателей и физлиц

Такие документы под Новый год давно стали традицией. Но не самой радостной для предпринимателей: они вынуждены учитывать дополнительные хлопоты, риски и издержки.

Tochka.by с помощью налогового консультанта Людмилы Мовчан обобщает ряд нововведений, которые вступают в силу с 1 января.

Для физических лиц

Одно из заметных изменений – введение трехступенчатой шкалы подоходного налога на сверхдоходы. Их перечень расширен, но одновременно увеличен и порог, после которого доходы признаются "сверх нормы". Повышенное налогообложение начинается с Br350 000 в год по ставке 25%, если сумма достигает более Br600 000 – 30%.

Отменена льгота по подоходному налогу в отношении компенсации за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих работнику. Такое решение объясняется злоупотреблениями – попытками скрыть доходы от налогообложения.

Уменьшен лимит по дарению от физических лиц, не являющихся близкими родственниками: в 2026-м оно ограничится суммой Br6000 в год.

Одновременно вводится новая льгота – доходы от физических лиц, поступающие из-за границы в пределах Br6000, подоходным налогом облагаться не будут.

"Обоснование здесь стратегическое. В рамках планируемых изменений администрирования подоходного налога с 2027 года граждане будут получать автоматические извещения на уплату налога по доходам, полученным из-за границы", – поясняет собеседница.

Существенно индексируются вычеты и льготы по подоходному налогу.

Стандартный налоговый вычет по основному месту работы составит Br216 (ранее – Br192), если доход за месяц не превышает Br1308 (Br1164). Вычеты на детей и иждивенцев увеличатся до Br63 (Br56) на одного ребенка и Br120 (Br107) на двух и более детей.

Размер необлагаемой материальной помощи вырастет до Br3910 (в 2025 году – Br3479).

Для самозанятых и ИП

Для новых плательщиков налога на профессиональный доход отменяется льгота – Br2000 необлагаемой выручки.

Дополнительно вводится минимальный налоговый платеж – Br45 в месяц. Налог, как и прежде, будет рассчитываться по ставке 10% от выручки. Но если итоговая сумма окажется меньше Br45, то разницу придется доплатить.

Действовать это правило начнет с июля 2026 года.

При этом из-под налога на профессиональный доход выводятся суммы возмещения коммунальных услуг при аренде, а также транспортные расходы, которые не включены в стоимость товаров.

Фото: enjoysun24 / Shutterstock.com

А вот повышенная ставка 20% теперь будет применяться не только за несформированные чеки, но и за несвоевременно сформированные.

"Стоит усилить внимание и не откладывать отражение выручки в приложении. Будет обидно заплатить двойной налог по невнимательности", – отмечает эксперт.

Также для ИП по-прежнему актуален вопрос перехода в юридическое лицо по видам деятельности, запрещенным с 2026 года. Сделать это можно будет и после его наступления, главное – вовремя остановиться и не пересечь границу.

Также нельзя забывать, что для отдельных видов деятельности, разрешенных ипэшникам, вводится возможность применения единого налога. Это касается такси и строительных работ.

Еще предполагается введение увеличенного, 30%-ного "регламентного вычета" для розничной торговли и транспортной деятельности.

Для любителей электромобилей

Действие льготного режима покупки электрокаров продлевается до конца 2028 года. Это касается как ставки НДС в размере 0%, так и 100%-ного инвестиционного вычета.

Впрочем, теперь льготы распространяются исключительно на чистые "электрички", любые гибриды остаются за бортом.

Лизингополучателей гибридных автомобилей с 1 января 2026 года ждут дополнительные соглашения с ростом платежей на сумму НДС.

А вот льгота по транспортному налогу на "электрички" пропадает. С 2026 года его придется платить всем автовладельцам без исключения.

Для торговцев на маркетплейсах

С 2026 года расширяются полномочия налоговых органов по истребованию сведений, связанных с дистанционной продажей товаров, напрямую у электронных площадок.

Налоговикам станут доступны данные о размере выручки, месте реализации товаров (что критично для корректного определения НДС), платежах от покупателей и иная информация, относящаяся к дистанционной торговле.

Фото: FOTO Eak / Shutterstock.com

По сути, "точка входа" через маркетплейс позволит получать информацию непосредственно из системы на этапе камерального контроля.

"Это стоит учитывать плательщикам, чтобы не питать иллюзий при формировании деклараций. Цифровой след становится максимально прозрачным", – обращает внимание специалист.

Для плательщиков налога на прибыль вводится возможность определять выручку по дате доставки (реализации), зафиксированной в отчете (детализации) маркетплейса. Этот выбор необходимо обязательно закрепить в учетной политике.

Для упрощенной системы налогообложения уточнена норма определения выручки: доход признается по дате, когда площадка закрыла свое обязательство перед поставщиком.

Налоговая цифровизация

Информация, которая будет доступна налоговым органам по торговле на маркетплейсах, – лишь часть более широкой картины.

Это не частный случай. Сейчас ведется серьезная работа по повышению прозрачности данных.

Интеграция цифровых сервисов и перекрестный обмен информацией позволит автоматически получать сведения:

• от резидентов Парка высоких технологий – об операциях на криптоплатформах на сумму более Br150 000 в год
• от застройщиков – о расходах граждан на долевое строительство
• от Минфина – о добровольных страховых взносах.

Эти сведения будут аккумулироваться для контроля за соответствием расходов и доходов граждан.

"Можно по-разному относиться к новым правилам, но факт остается фактом: налоговая система становится технологичнее и жестче. А значит, цена ошибки возрастет", – резюмирует эксперт.