Как и сколько платить взносы в ФСЗН, если ИП является одновременно самозанятым или наемным работником?

Нашли ответы на этот и другие вопросы про налогообложение у директора группы компаний Resolva Татьяны Дайлид.

Не так уж редки случаи, когда человек комбинирует два статуса, например:

ИП и плательщик налога на профдоход.
ИП и ремесленник.
ИП и самозанятый на едином налоге.
ИП и работа в найме.

Возникает вопрос: можно ли рассмотреть все взносы в совокупности, т.е. учесть мои отчисления в ФСЗН с налога на профдоход и уменьшить на эту сумму мои взносы как ИП при условии, что общей суммы хватит, чтобы обеспечить год страхового стажа?

К сожалению, это так не работает.

Пример: Никита осуществляет деятельность и как ремесленник на ремесленном сборе, и как ИП. Как ремесленник Никита обязан заплатить за 2025 год взносы ФСЗН в размере 29% от 12 МЗП. Такая норма действует в отношении ремесленников и самозанятых на едином налоге с 1 октября 2024 года.

Допустим, что в статусе ИП за 2025 год он получил достаточно высокий доход. Теперь в ФСЗН ему надо внести 35% от 12 МЗП. Никите придется делать взносы «за двоих» – и за ремесленника, и за ИП. Взаимозачет не действуют.

Точно также полную сумму придется внести в бюджет Фонда ИП, который еще трудится в найме. Страховые взносы, оплаченные нанимателем, в расчет не принимаются.

В каких случаях ИП имеет право не платить страховые взносы?

ИП может платить взносы добровольно, если:

является получателем пенсии;
имеет право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
получает общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования,
участвует в реализации программ и проектов международной технической помощи Европейского союза.

Можно ли включать взносы в ФСЗН в затраты ИП?

Да, можно. Это нововведение 2025 года. Оно актуально для тех ИП, которые работают на общей системе налогообложения, т.е. платят подоходный налог. В этом вопросе важно, по какому принципу ведет учет затраты ИП:

без документов с применением вычета в размере 20%. В этом случае ИП не может включать взносы в затраты,
по документально подтвержденным расходам. Да, в таком варианте предприниматель прибавляет отчисления в Фонд в расходную части и таким образом уменьшает налогооблагаемую базу.

Как изменились сроки уплаты?

Было: Сначала ИП делал отчисления в Фонд. Совершить платеж нужно было не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Форму ПУ-3 разрешалось подать позже, но не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Стало: Cрок уплата взносов в Фонд сдвинули на месяц - с 1 марта на 31 марта года, следующего за отчетным годом. Т.е. взносы за полный 2025 год платим не позднее 31 марта 2026 года. Сумму взносов можно будет увидеть либо в личном кабинете на портале ФСЗН, либо сразу в ЕРИПе, введя свои реквизиты в нужной ветке дерева. Форму ПУ-3 подавать не надо.

Как будут оплачиваться больничные?

В отличие от самозанятых индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на оплату больничных.

Размер отчислений в Фонд в процентном отношении для ИП выше - 35%, а, например, для ремесленников на сборе, самозанятых на едином налоге – 29%.

Разница в 6% - это сумма, которая идет на обязательное социальное страхование. Поэтому ИП имеют право на выплату пособий по листкам нетрудоспособности и по беременности и родам.

Но выплаты по больничным зависят от того, как ИП платил страховые взносы прошлый год.

Ранее действовал такой подход: ИП имеет право на пособие в текущем году, если в предыдущем году он внес взносы не менее за чем 183 календарных дня.

Однако по новым правилам, сумма взносов будет рассчитываться без учета периодов бездействия - сразу за весь год. Вероятнее всего, Фонд будет оценивать размер отчислений за предыдущий год. Он должен составлять не менее суммы уплаченных взносов, рассчитанных исходя из минимальной заработной платы за 183 дня. Однако данный вопрос требует дополнительных разъяснений от ФСЗН.

Источник: Альфа Банк